На этапе разработки бизнес-плана до регистрации общества важно определиться с тем, какую систему налогообложения применять. Чтобы не промахнуться с выбором, оцените масштаб будущего предприятия, его затратность. Участники вправе самостоятельно выбирать налоговый режим ООО – общий или специальный. От этого будет зависеть налоговая нагрузка компании, метод ведения бухгалтерского, налогового учета, объем сдаваемой отчетности. На более выгодный можно перейти во время деятельности. Действующие режимы юрлиц рассмотрим в материале.
Выберите подходящую систему налогообложения
У Обществ есть на выбор три налоговых режима:
- Общий, еще называют, основная система (ОСН).
- Упрощенка (УСН) в подвидах «доходы» , «доходы минус расходы».
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Два последних заменяют несколько налогов одним. Не все могут воспользоваться. Спецрежимы разработаны для максимального облегчения жизни бизнеса. Фискальная нагрузка при разных системах может значительно отличаться. Удобный для многих ЕНВД (единый налог на вмененный доход) отменили с начала 2021 года, не смотря на пожелания оставить.
Рассмотрим ниже факторы коммерческой деятельности, заслуживающие внимания при выборе.
ОСНО
Она доступна любым организациям. Если при регистрации общества не выбрали систему, автоматом назначают общую.
Преимущества
- Могут применять все желающие.
- Можно вести бизнес любого направления.
- Взаимовыгодно сотрудничать с состоятельными партнерами – плательщиками НДС, которым важно вернуть уплаченный налог.
Недостатки
- Высокая нагрузка по налогам.
- Трудоемкость ведения налогового и бухучета.
- Платить нужно НДС, налог на прибыль, имущество.
- Усиленный фискальный контроль ФНС.
- Множество сдаваемой отчетности.
От уплаты добавленного налога можно освободиться, если доход за 3 месяца не выше 2 млн. руб.
УСН
Полюбившийся режим, имеющий множество плюсов, предназначен для небольшого и среднего бизнеса. Минусы прослеживаются в некоторых ограничениях. Чтобы не слететь с УСН, нужно контролировать отдельные показатели.
Преимущества
- 1 налог вместо 3-х.
- На выбор два налогооблагаемых объекта: доходы (ставка 6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%). Недавно установили переходные пределы в выручке – от 150 до 200 млн. рублей. В этом промежутке налог рассчитывается по завышенным ставкам – 8% с дохода без учета произведенных расходов; 20% с доходов, уменьшенных на документально подтвержденные расходы.
- Сдавать нужно годовую декларацию по УСН.
Недостатки
- Ограничения по количеству нанятого персонала (до 13О чел.), остаточной стоимости основных средств (15О млн. руб.).
- Лимитированная годовая доходность (до 2ОО млн. руб.).
- Применять не могут кредитные и инвестиционные организации, страховщики, нотариусы; компании с филиалами; организации с участием юрлиц в уставном капитале более 25%.
ЕСХН
Этот режим применяют компании-производители сельскохозяйственной продукции и оказывающие услуги в сфере сельского хозяйства. Это единственное ограничение.
Преимущества
- Привлекательная налоговая ставка – 6% на доход, уменьшенный на понесенные затраты.
- Рассчитанную налоговую базу получится уменьшить на сумму убытка, полученного в предшествующих годах.
- Перечисления в бюджет полугодовые, отчётность ежегодная, сдается 1 раз.
Недостатки
- Ограничение (для сельскохозяйственников – производителей и оказывающих услуги).
- Впервые с 2019 г. использующие ЕСХН фирмы должны уплачивать НДС. Платежей можно избежать, если выдержаны лимиты по выручке согласно ст. 145 НК РФ.
Ставки по льготным режимам вправе снизить местные власти региональными законами.
Как поменять налоговый режим
Если вы обнаружите, что выгоднее использовать другую налоговую систему, и критерии будут соблюдены, вы можете заменить ее. Вот условия:
- Переход на упрощенку. Поменять другую систему или налогооблагаемый объект можно единожды в год, уведомив ФНС. Крайний срок – 31 декабря текущего года, переведут в начале следующего.
- Начать использовать ОСН можно по желанию, но с будущего года. Если организация переходит на ОСНО, нужно подать в ФНС заявление об отказе работы на упрощенке не позже 15 января переходного года. Если потеряно право применения, переходим в обязательном порядке с момента его утраты.
- На ЕСХН можно перевестись с начала года. Позаботиться о подаче заявления налоговикам нужно до конца декабря. При условии – в общем доходе семьдесят процентов составляет сельскохозяйственный.
