Раскроем все секреты: как платить меньше налогов, а может вообще можно не платить?
Подавляющее большинство владельцев бизнеса хотят платить меньше налогов. Они желают пускать больше денег на развитие бизнеса, зарплату сотрудникам, другие нужды. Это вполне объяснимо – предприниматели порой несут непосильное налоговое бремя. Объемы платежей в казну внимательно отслеживают налоговики, Банк России. Применяемые методы оптимизации без незнания законных путей могут привести к плачевным последствиям. Положения ст. 54.1 НК РФ призывают уделять внимание оформлению сделок, оценивать риски признания применяемых схем налоговой оптимизации незаконными. Важно не выходить за пределы допустимой экономии. Стоит попасть в поле зрения контролеров, сразу потребуют обосновать, что сделка связана с деятельностью и ее целью не являлась неуплата налога.
Легальные способы экономии на налогах
Существуют вполне безобидные, но приносящие ощутимые результаты способы налоговой оптимизации. Повлиять на уменьшение платежей в бюджет законным способом поможет грамотное налоговое планирование:
- Анализ применяемой системы налогообложения;
- Возможность использования предоставленных законодательством льгот, пр. законных инструментов;
- Выгодные схемы исчисления налогов, прописанные в учетной политике фирмы;
- Заключение юридически грамотных договоров;
- Использование права на отсрочки платежей;
- Оценка возможных рисков во избежание разногласий с ФНС.
Выбор статуса и способа налогообложения
Форма собственности и система налогообложения влияют на размер уплачиваемых налогов. Регистрируя бизнес, подумайте о том, что для вас выгоднее: ИП или ООО. Если коммерция небольшая, вы собираетесь вести ее в одиночку, лучше открыть ИП, будет меньше хлопот.
Если планируете привлекать партнеров – ООО. Важно также определить налоговый режим. Одни из самых популярных — общий (ОСНО) и упрощенный (УСН). Если условия, определяемые Налоговым кодексом РФ, подходят, многие переходят на упрощенку.
Как платить меньше налога на прибыль
От доходов предприятия и его расходов напрямую зависит прибыль. Рассмотрим несколько безопасных способов снизить налоговую базу, учитывая расходы:
- На создание резерва. Компании вправе создать резерв под предстоящие расходы. Он пригодится для оплаты премий, отпусков, покупки нового оборудования, обновления материально-технической базы, списания сомнительных долгов и т.д. Это дает возможность равномерно распределить расходы по налоговым периодам и обосновать их;
- На консультации юристов, обучение сотрудников в лицензируемых образовательных учреждениях. Если лицензии нет, затраты можно учесть в составе консультационных расходов по п. 15 ст. 264 НК РФ. Такие расходы значительно снижают прибыль;
- На списание устаревших активов: ликвидация объектов незавершенного строительства, НМА, т.д. Учесть такие расходы можно 1 раз и в том налоговом периоде, в котором произошло списание;
- Уплаченные штрафы по договорам можно списать на внереализационные расходы;
- Перенос убытков. Налоговый кодекс РФ дает право перенести убытки за прошедшие налоговые периоды на будущее. Сначала надо учесть более поздние убытки, постепенно переходя к недавним. Делать это можно на протяжении 10 лет после того, как был получен убыток.
Вы можете заключить агентский договор, по которому выручка будет принадлежать другой организации. Для этого вам нужно стать посредником. Тогда доходом будет только агентский гонорар. Важно правильно оформить агентский договор и сделки.
Оптимизация НДС
Уплаты добавленного налога можно избежать, когда выручка незначительная. Если за 3 предыдущих месяца выручка от продажи товаров или услуг без учета НДС не превысила 2 млн. руб. – в соответствии со ст. 145 НК РФ НДС можно не платить. Для подтверждения этого права, нужно уведомить инспекцию, представив выписку из бухгалтерского баланса.
Если партнеры компании на ОСНО, суммы НДС поставщика можно принять к вычету. Сотрудничать лучше с теми, кто платит НДС. Нужно помнить, ФНС проверит безопасную долю вычета НДС, устанавливаемого в регионах ежеквартально.
