Вопрос выбора подходящей налоговой системы чрезвычайно важен для будущего предпринимателя. Все хотят поменьше контактировать с ФНС, делать отчислений в бюджет, сдавать отчетов, попадать на штрафы. Если вы решили зарегистрироваться в качестве ИП, нужно сразу определиться. Можно перейти на более щадящий режим в будущем. Вы можете прилично сэкономить время и деньги, если внимательно ознакомитесь с налоговыми режимами, закрепленными за предпринимателями российским законодательством.
Выберите подходящую систему налогообложения
Чтобы подобрать привлекательную систему налогообложения, необходимо учесть нюансы своей деятельности. От этого будет зависеть доступность выбора. Существуют ограничения по применению спецрежимов, не всегда можно выбрать любой. Разрешение на применение понравившегося зависит от: вида деятельности и местности, где она ведется; числа сотрудников; рентабельности; торговых площадей. Разрешается совмещать несколько режимов.
Общая система (ОСНО)
Применяется бизнесменами, торгующими оптом, работающими с крупными партнерами – плательщиками НДС. Это самый трудоемкий режим – нужно вести учет операций, НДС, имущества. Предприниматель платит три налога, сдает декларации. Если есть работники по трудовому договору – отчитывается, платит зарплатные налоги. Потребуются бухгалтерские услуги.
Упрощенка (УСН)
Этот щадящий спецрежим подойдет мелкому, среднему предпринимательству. Принципы работы на нем заключаются в том, что вместо 3-х налогов платится один. Если есть работники – платим НДФЛ, страховые взносы, сдаем отчетность. Есть ограничения: по количеству работников – не более 130 чел., доходу за год – не более 200 млн. рублей умноженному на коэффициент-дефлятор, остаточной стоимости имущества – не более 150 миллионов рублей.
Существует два типа УСН:
- «Доходы» со ставкой 6 % от суммы выручки до 150 млн. рублей, 8% – свыше 150 до 200 млн. рублей.
- «Доходы минус расходы». Разница умножается на ставку 15%, если сумма выручки до 150 млн. руб. и 20%, если свыше 15О до 200 млн.р.
Последний выгоден для тех, у кого большие расходы. Ставки могут быть уменьшены законами субъектов РФ.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Благоприятный налоговый режим для тех, кто хочет поменьше иметь дел с ФНС. Не каждый может им воспользоваться. Нужно учитывать параметры: количество сотрудников – не более 15 чел.; размер годовой доходности—до 60 миллионов руб., виды деятельности – розница, перевозки, бытовые услуги, общепит; торговая площадь – до 150 кв. м. Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев, стоимость рассчитывается от предполагаемой доходности, умноженной на 6%.
Он удобен тем, что можно купить на маленький срок и пробовать себя в бизнесе. Наняты работники по трудовому договору – перечисляем и отчитываемся по НДФЛ, страховым взносам, стажу.
Самозанятость
Здесь совсем просто – никаких отчетов. Только нельзя нанимать работников. Есть ограничения по сумме годовой доходности – до 2.4 миллиона руб. и видам деятельности. Можно заниматься производством и продажей собственной продукции, оказывать услуги. Платить нужно ежемесячно, если нет выручки – платеж равен 0.
Единый сельхозналог (ЕСХН)
Применяется производителями сельскохозяйственной продукции и оказывающими услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства. Сумма платежа составляет 6% от разницы между выручкой и расходами.
С начала 2019 года плательщики ЕСХН утратили освобождение от НДС и уплачивают его на общих основаниях. При наличии сотрудников с их зарплаты надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ, отчитываться по всем перечислениям.
Как рассчитать налоговую нагрузку
Для выбора выгодного спецрежима нужно рассчитать налоги, подлежащие уплате. Рассмотрим пример, как определить оптимальный из двух видов УСН. Предположим, бизнесмен запланировал:
- Выручать деньги от розничной торговли ежемесячно без учета НДС — 500 тыс.р.;
- Расходы на товары, аренду, зарплату, страховые в ПФР за себя — 350 тыс. р.;
- Сотрудников не нанимать.
ИП заплатил страховые взносы частично в сумме 20 тыс. руб.
Упрощенка « Доходы» – 500 000 х 6% = 30 000 р. минус свои страховые отчисления 20 т.р. = 10 000 руб. налога
Упрощенка «Доходы минус расходы» – (500 000 – 350 000) х 15 % = 22 500 Р.
Как видим, при заложенных показателях выгоднее использовать УСН со ставкой 6%.
